Nouvelles règles de TVA pour l’Union européenne à compter du 1er juillet 2021

Au fil des ans, le de minimis des marchandises importées vers l’UE a été fixé à 150 €. Tout montant inférieur à ce coût serait exonéré de la retenue des droits de garde. Cependant, à compter du 1er juillet 2021, la Commission européenne des importations et des marchandises supprimeront la valeur de minimis, en ajoutant une TVA. (Taxe sur la valeur ajoutée) à toutes les marchandises importées.

Alors, vous demandez peut-être, qu'est-ce que la TVA exactement ?

Une TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un type de taxation à l’importation qui s’applique à tous les biens et services en provenance de l’étranger. La plupart des pays du monde appliquent une sorte de TVA sur les biens et services, à l’exception de quelques pays, dont les États-Unis. La TVA dans l’UE. est unique, cependant, car il s’agit d’une taxe qui est en vigueur dans chaque pays membre et qui varie d’un pays à l’autre. Export.gov déclare que  les États membres de l’Union européenne exploitent une union douanière commune avec un système tarifaire commun pour les opérateurs de pays tiers. Le commerce entre les États membres sont libres de droits de douane. Donc, essentiellement, la TVA ne s’applique qu’aux marchandises importées.

Selon la Tax Foundation, la TVA est une taxe à la consommation évaluée sur la valeur ajoutée à chaque étape de la production d’un bien ou d’un service. Chaque entreprise le long de la chaîne de valeur reçoit un crédit d’impôt pour la TVA déjà payée. Le consommateur final ne le fait pas, ce qui en fait une taxe sur la consommation finale.

Chaque pays de l’UE a un taux fixe différent pour l’importation à travers ses frontières et fixe un prélèvement différent. Par exemple, les pays avec le taux de TVA le plus élevé sont la Hongrie (27 %) et la Croatie, le Danemark, la Suède (25 %). La TVA luxembourgeoise n’est que de 18%, ce qui en fait la plus basse de l’Union. La TVA des membres de l’Union européenne varient considérablement en termes de fiscalité, mais tous mettent en œuvre le prélèvement TVA. L’Union européenne exige que tous les membres exigent un taux de TVA d’au moins 15 %. Cela est dû à la nécessité pour l’Union d’avoir à la fois une unité économique et une communication unilatérale d’un pays à l’autre.

Comment êtes-vous facturé pour la TVA ?

La TVA est basée sur un pourcentage du coût total des biens ou services importés et varie en fonction de l’importation. Chaque pays de l’UE est spécifique pour ce qu’il autorise et refuse l’entrée à sa frontière et certainretiennent même certains tarifs ou marchandises spécifiques.

Selon le site officiel de la Commission européenne

les États de l’UE La TVA sur toute vente est un pourcentage du prix de vente, mais de celui-ci, l’assujetti est en droit de déduire la totalité de la taxe déjà payée à l’étape précédente. Par conséquent, la double imposition est évitée et l’impôt n’est payé que sur la valeur ajoutée à chaque étape de la production et de la distribution. Ainsi, le prix final du produit étant égal à la somme des valeurs ajoutées à chaque étape précédente, la TVA finale payée est constituée de la somme de la TVA payée à chaque étape.

La TVA est donc une somme fractionnée qui est délivrée à la douane. Ce droit de douane peut être émis de différentes manières. Si vous êtes un particulier importateur de marchandises, vous paierez souvent la TVA pour votre envoi soit sur le lieu de livraison, soit à la douane elle-même, en fonction de la valeur de l’envoi. La Commission européenne déclare que,

“Vous devez savoir que, si vous achetez des marchandises en ligne, vous devrez peut-être payer des droits de douane, selon le pays dans lequel vous achetez les marchandises.

Cependant, si vous êtes une entreprise qui achète des biens ou des services à l’étranger, les choses sont plus claires. Une entreprise qui utilise des produits d’outre-mer, que ce soit pour une utilisation en entreprise ou pour la revente, doit toujours payer des frais de TVA au point d’importation. Cependant, vous pouvez souvent le faire déduire plus tard lors de votre déclaration de TVA.

Comment le nouveau taux d'imposition de l'UE change-t-il les choses?

Maintenant que nous avons une meilleure connaissance de la TVA dans son ensemble, parlons de la raison pour laquelle vous êtes ici : les nouvelles règles de TVA. Tel que indiqué précédemment, le de minimis pour les marchandises était fixé à un seuil de 150 €. WAS est l’élément clé ici. Désormais, à partir du 1er juillet, tous les biens importés en dehors de l’UE auront le coût d’importation de la TVA. Dans The Bloomberg Tax, les nouvelles règles de TVA ont été présentées comme suit : 

Le 1er juillet 2021, les seuils actuels de vente à distance seront abolis et toutes les ventes de bien entre entreprises et consommateurs (B2C) seront taxées dans l’État membre de l’UE d’arrivé. L’enregistrement à la TVA dans tous les États membres de l’UE où résident les clients pourrait être évité si le système OSS est utilisé. L’OSS peut donc apporter des économies considérables sur les coûts de conformité TVA pour les entreprises qui vendent en ligne dans toute l’UE. Toute TVA en amont occasionnelle pourrait être réclamée via le système de remboursement de la TVA (EU Online) pour les contribuables non établis.

Toutes les marchandises d’outre-mer seront désormais taxées à leur arrivée dans l’UE et la TVA de l’État membre sera facturée à l’importateur. Avec ce nouveau règlement, l’UE n’exemptera plus de la TVA les biens de faible valeur. Si vous êtes un consommateur, cela peut modifier de manière minimale à la fois le ramassage et le coût des marchandises qui arrivent de l’étranger. Mais, si une entreprise achète et importe des marchandises de l’extérieur de l’UE, la limite de 150 € ne s’applique pas.

Si cela vous semble un peu déroutant, ne vous inquiétez pas ! Expliquons-nous. Le minimum est toujours en place si vous possédez une entreprise considérée comme une entreprise (B2B). Cependant, la nouvelle suppression de la valeur de minimis pour le B2C (entreprise à consomatteur ) est ce qui créera le plus grand changement dans ces nouvelles règles. Le de minimis ne sera plus en place et chaque envoi importé aura la TVA.

Comment nous, chez OPAS, prévoyons d'aller de l'avant

Chez OPAS, nous prévoyons de rendre nos services aussi simples que possible pour vous. Nous proposons toujours des envois B2C (entreprise à consommateur) de moins de 200 $ USD (150 €) avec FedEx et DHL. Nous essayons de nous assurer que nous informons et relayons les changements au sein des politiques aussi souvent que possible. Nous nous engageons et continuerons à vous tenir au courant.

La TVA est en place pour aider à réglementer et à promouvoir les entreprises au sein de l’UE. Cependant, les nouvelles règles de TVA de l’UE signifient simplement que les articles les moins chers que nous expédions auront désormais des frais qui n’existaient pas auparavant. Les nouvelles réglementations de l’UE ne s’appliquent qu’aux achats B2C, tandis que les entreprises B2B auront toujours le de minimis de 150 € pour la TVA. Chez OPAS, nous faisons de notre mieux pour tenir nos clients informés des réformes et des développements internationaux et continuerons de vous tenir informés au fur et à mesure que nous en apprendrons davantage !

Leave a Comment